Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

1. Что проверяется в процессе этой проверки.
2. Какую документацию у вас могут истребовать.
3. Когда проверка может быть назначена.

Проверка и может быть и выездной.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

• Налогоплательщика;
• Плательщика сборов;
• Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

• Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
• Насколько правильно применяется налоговая ставка;
• Правильность оформления налоговых вычетов;
• Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

• Кадровую документацию;
• Статистические формы;
• Налоговые карточки по ;
• Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Срок проверки

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

• Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
• Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

• Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
• Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
• Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Как узнать статус проверки

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

• Посредством телефонных звонков инспектору;
• Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

Проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и , и . А процедура проверки является обязательной.

В каком виде сдается отчетность

Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Когда проводится проверка

Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

Этапы проверки

Вся процедура делится на несколько этапов:

• После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер , а также ряд других данных;
• Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
• Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
• Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

Контрольные соотношения

Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

• Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
• Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
• Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

Что проверяют

В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

Если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. Если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

Сверка документации

В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве , должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

Если в процессе проверки возникли вопросы

Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.

А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность. В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки. Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

Нюансы

Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

Заключение

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Пример 3Сотруднику ООО «Антей» Орлову начислили зарплату за июнь – 35 977 р. Он разведен с супругой. По решению суда обязан выплачивать алименты для несовершеннолетней дочери (25% доходов). Налоговая база с учетом вычета за ребенка составит: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-май 172 885 22 475 январь-июнь 207 462 26 970 Сколько денег нужно выдать Орлову на руки? Решение: Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р. Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р. Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р. ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

Онлайн журнал для бухгалтера

Правильный расчет налогов является достаточно важной процедурой, так как законодательно ответственность по определению суммы выплат лежит именно на плательщиках. В связи с этим многие современные плательщики пользуются специализированными калькуляторами и всевозможными сервисами, которые позволяют быстро посчитать нужную сумму выплаты в соответствии с имеющейся выплатой и установленной ставкой, но при этом многие предприниматели не знают о том, как пользоваться такими сервисами и что нужно сделать, чтобы точно определить необходимую сумму выплаты.
Именно поэтому многим предпринимателям будет полезно узнать о том, как посчитать НДФЛ от суммы на руки и какие особенности нужно учитывать в процессе проведения этой процедуры.

Как высчитать ндфл из зарплаты

Один за всех: гражданам присвоят единый идентификационный номер Уже в следующем году в России может появиться система сквозной идентификации клиента. Соответствующими разработками в настоящий момент занимаются Банк России, Минкомсвязи и Минфин.

< …

Инфо

Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

• выплаты, полученные за счет выполнения работ единовременного характера;
• передача недвижимости в аренду третьим лицам;
• прибыль, полученная за счет ведения предпринимательской деятельности на общей системе;
• материальная выгода, полученная физическим лицом за счет экономии на процентах во время оформления займа;
• суммы, полученные в процессе составления договоров страхования за исключением тех ситуаций, когда данная процедура является обязательной или относится к страхованию жизни и здоровья человека;
• операции, которые проводятся с различными ценными бумагами;
• прибыль, полученная от всевозможных выигрышей.

Достаточно большое количество выплат в принципе не нужно облагать налогом на доходы физических лиц, и в частности, это относится к государственным пособиям, стипендиям, пенсиям, алиментам и множеству других перечислений.

Калькулятор налогов онлайн. расчет налога ндфл.

НБ по формуле: НБнач.г. = Д – Вычеты НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.
Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц. Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

• стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
• социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
• имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
• инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т.

Как рассчитать ндфл из суммы: формула и примеры

Ваша формула неверна… Вы по ней получите не 114943 начисления и 100000 на руки, а 87000 начисления и 75690 на руки при одном и том же наряде в 100000… Аноним 14.09.2010, 15:03 Аноним, мало ли что там есть и ли нет в 1С.

Ваш договор составлен неграмотно. Мне пока так и не объяснили, в чем заключается НЕГРАМОТНОСТЬ договора и почему его надо переделывать. . НДФЛ всегда удерживается из доходов работника, а в трудовом договоре прописывается именно зарплата, т.е.
тот самый доход. И что? А у Вас получается идет оплата НДФЛ за счет работодателя, что явно видно из вашего договора. Нет. У меня получается, что стоимость нормочаса работника указана уже с учетом удержанного НДФЛ. В чем проблема сделать правильный договор?Проблема в том, что непонятно, почему этот договор неправильный.

Как правильно рассчитать сумму ндфл в 2018 году

Внимание

Расчет подоходного налога от зарплаты нерезидента Физлиц, фактически проживающих на территории РФ меньше 183 календарных суток (непрерывно, в течение года) считают нерезидентами. Отчисления за них составят 30% доходов. Их определяют по формуле: ПН = НБ х 30% Исключение: заработок высококвалифицированных зарубежных специалистов облагают по ставке 13%.

Пример 4В фирме «Транс Технолоджи» работает Сидоров бурильщиком ЭРБС. Режим работы – вахтовый 60/30. Зарплата – 70 000 р. Сотрудник является нерезидентом РФ. Определим сумму, выплачиваемую за август. Исходные данные: Период Сумма, р. НДФЛ, р. январь-июль 343 600 103 080 январь-август 411 600 123 480 Решение:

1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе: 123 480 – 103 080 = 20 400 р.
2. Выплаты будут равны: 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Как максимально точно посчитать ндфл от суммы на руки

Генук 14.09.2010, 15:12 Аноним, вот Ваша формула: Работнику начисляется заработная плата в размере, необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ.подставим в скобки наши цифры… х — расчётная пока вначале неизвестная искомая величина начисления зарплаты: «Работнику начисляется заработная плата в размере [x], необходимом для выплаты заработанной им в соответствии с нарядами на выполненные работы суммы после удержания НДФЛ .» х = 100000 — 13000 = 87000это и будет начисленная зарплата Аноним 14.09.2010, 15:16 Аноним, вот Ваша формула: подставим в скобки наши цифры…
Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Оплата труда и кадровый учет Как рассчитать зарплату «от обратного» PDA Просмотр полной версии: Как рассчитать зарплату «от обратного» Аноним 14.09.2010, 13:02 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. Каким образом определить сумму к начислению? jul-2000 14.09.2010, 13:05 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ. :wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Каким образом определить сумму к начислению? Математически. Сумма на руки * 13/87 Аноним 14.09.2010, 13:10:wow: круто. ИМХО, это совсем неправильно. Это условие трудового договора. Математически.
Округляем НДФЛ до целого по правилам математики и получаем 7 471 руб. Алименты удерживаются после удержания НДФЛ Как считать НДФЛ из зарплаты нерезидента? В общем случае для определения суммы налога из зарплаты нерезидента используется формула: НДФЛ = НБ * 30%.

Важно учитывать, что для четырех групп нерезидентов при исчислении подоходного налога используется ставка 13%. Если иностранец работает в России по патенту, из величины подоходного налога, рассчитанного по ставке 13%, следует вычесть НДФЛ, уплаченный авансом при покупке разрешительного документа.

Основание для этой операции – уведомление из налоговой инспекции, получаемое в течение 10 дней после письменного запроса от компании-нанимателя.

Как посчитать от какой суммы взят ндфл

То есть налоговая база рассчитывается по формуле: После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле: Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой: Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Порядок исчисления НДФЛ: пример расчета / условие / Зарплата Е.О. Ивановой составляет 36 000 руб. в месяц. У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е.О. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. в месяц. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц.

Которые обязаны платить все юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники, в том числе по трудовым договорам. Процентная ставка таких отчислений в федеральный бюджет равна 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ), начисляется на каждый полученный работником доход. Чтобы рассчитать, сколько денег перечислять в бюджет, при начислении процентной ставки подоходного налога необходимо брать в расчет причитающиеся работнику по закону стандартные и социальные вычеты – это уменьшит размер налога и увеличит сумму зарплаты, выдаваемой на руки.

Как расшифровывается НДФЛ, какие ставки?

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц, который удерживается с заработной платы работников и перечисляется в государственный бюджет. Такими налогами облагается не только заработная плата наемных работников, но и доходы, которые получили работники в натуральной форме за свою работу. Процент НДФЛ рассчитывается от суммы начисленной заработной платы.

Процент НДФЛ составляет 13% (для резидентов РФ) и 30% (для нерезидентов РФ). К резидентам РФ относятся налогоплательщики, пребывающие на территории страны более 183 дней (без выезда в течение этого периода) на законных основаниях.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты?

Чтобы рассчитать, сколько оплачивать в бюджет НДФЛ с зарплаты, бухгалтер должен учесть причитающийся работнику налоговый вычет (льготу). Такие льготы предоставляются разным категориям граждан – чернобыльцам, афганцам, инвалидам детства, матерям с несовершеннолетними детьми и др. При начислении заработной платы в размере 15 000 рублей женщине с несовершеннолетним ребенком из общей суммы будет вычтено 1400 рублей (15 000 - 1 400 = 13 600 рублей), и на них будет начислен НДФЛ.

В большинстве случаев работники российских предприятий являются резидентами Российской Федерации, поэтому НДФЛ на их зарплату будет рассчитан в размере 13%.

По такой же процентной ставке платят налог на доходы физических лиц граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии, работающие на территории России более 183 дней. 13% с НДФЛ также платят беженцы и иммигранты.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты в 2017 году:

Чтобы посчитать, сколько денег нужно перечислить в федеральный бюджет, за основу нужно взять все доходы наемного работника предприятия, учитывая другие выплаты – премии, бонусы и прочие выплаты. Определяется необходимость вычета и его сумма. Из общей суммы дохода вычитается вычет. Следующим этапом является определение процентной ставки (13% или 30%). Далее от суммы дохода рассчитывается процент налога на доход физических лиц, и эта сумма уплачивается в федеральный бюджет.

Формула расчета: Сумма НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.

Пример. Нужно произвести расчет НДФЛ от заработной платы работника, у которого есть четверо несовершеннолетних детей. Месячная заработная плата работника составляет 80 000 рублей:

• Вычет = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8 800 рублей.
• НДФЛ = (80 000 – 8 800) * 13% = 9 256 рублей.
• Таким образом, за вычетом НДФЛ работник получит на руки зарплату в размере 70 744 рублей (с вычетами).

Важно : налоговая ставка по НДФЛ всегда уплачивается в полных рублях, то есть сумма с копейками округляется до большего числа.

Для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные работники, сумма налога на доход физических лиц рассчитывается так же, вне зависимости от режима налогообложения (упрощенной системы или общей системы налогообложения). О том, как правильно рассчитать процент НДФЛ с зарплаты наемных работников, а также , вы можете узнать в налоговой инспекции по месту регистрации.

При расчете среднего заработка для больничного листа бухгалтер учитывает, сколько выплат причитается работнику (учитываются доходы, на которые начислялись страховые взносы в течение последних двух лет), дневной заработок высчитывается путем деления полученной суммы на 730.

Кто имеет право на социальные и другие вычеты из НДФЛ с зарплаты?

Некоторые категории граждан имеют право на вычет при расчете процента НДФЛ с зарплаты. На стандартный вычет имеют право родители, на иждивении которых находятся несовершеннолетние дети или ученики до 24 лет. Если в семье 2 несовершеннолетних ребенка, при расчете заработной платы работников на каждого из них можно получить вычет в размере 1400 рублей, если 3 и более – на третьего и каждого последующего вычет считается в размере 3000 рублей. Такой вычет с налога на зарплату применяется по основному месту трудоустройства, и на него имеют право оба родителя. Если один из работающих родителей предоставит справку о том, что он не получил вычет при по своему месту работы, второй родитель имеет право получить двойную ставку вычета.

Для родителей (или опекунов), которые воспитывают ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (и если он обучается на очной форме до возраста 24 лет), сумма вычета оставляет 6000 рублей. Право на вычет семья утрачивает в случае получения совокупного годового дохода в размере 350 000 рублей. Суммировать разные типы вычетов нельзя (кроме вычетов на детей).

Совет: используйте свое право на льготы - налоговое законодательство позволяет получить социальный вычет (на обучение свое или ребенка, на приобретение лекарств, на пенсионное обеспечение) или имущественный вычет (при продаже транспортного средства или недвижимости). Имущественный вычет при начислении налога с зарплаты можно получить только 1 раз.

Какие доходы не облагаются НДФЛ?

Есть некоторые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ:

• социальные доплаты и пенсии;
• стипендии;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (назначенные решением суда);
• материальная помощь (не более 4000 рублей в год);
• командировочные, суточные, другие компенсации.

Совет : если вам регулярно задерживают заработную плату, вы можете получить компенсацию за такие просрочки от своего работодателя. Как , вы можете найти в интернете.

Выплаты по больничным облагаются НДФЛ в общем порядке.

Сохраните статью в 2 клика:

Налоги на доходы физических лиц должны платить все предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых числятся наемные работники. Сколько нужно платить? В 2017 году для резидентов РФ ставка процента НДФЛ с зарплаты составила 13%, для нерезидентов РФ – 30%. Важно также учитывать вычеты из дохода, если они полагаются работнику.

Вконтакте

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ» .

1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

О новшествах 2019 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Для НДФЛ вводится еще один норматив» .

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные)» .

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Расчет НДФЛ: пример

За январь 2019 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2019 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

1. За январь 2019 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
3. Налоговая база составляет: 58 000 - 1 400 = 56 600 руб.
4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

• являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
• не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

• прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
• доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
• прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
• доходы, что были получены как призы и выигрыши;
• другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

• прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
• доходная часть в результате получения наследства;
• прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
• другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год . Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

• 9%:
  • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
  • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
• 13%:
  • заработная плата лица;
  • прибыль от реализации имущества;
  • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
• 15%:
  • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
• 30%:
  • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
• 35%:
  • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
  • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС , где:

• Н – налог,
• ПС – процентная ставка,
• ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В , где:

• ДЧ – доходная часть лица,
• В – вычитания.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

• 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

• 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на . Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

• 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

• 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

• 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

• 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

• 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

• 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС , в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

• информация о работодателе;
• информация о работнике;
• прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
• вычитания;
• подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

• 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

• 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

• 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

• 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

• 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

• размер налога – 100 672 рубля;
• размер дохода – 780 000 рублей;
• сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

• лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
• резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
• лица, которые имеют дополнительную прибыль.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

• 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

• 2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

• 520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.